Cómo la Reforma Fiscal de 2025 Afecta a los Empresarios

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El 4 de julio de 2025, el presidente Trump promulgó la ambiciosa legislación fiscal y financiera conocida como el One Big Beautiful Bill Act. Aunque el nombre puede generar dudas, sus implicaciones son significativas para pequeñas y medianas empresas, especialmente aquellas en los sectores de bienes raíces, salud y servicios profesionales. A continuación, te presentamos un resumen de lo que cambió, lo que se mantuvo y lo que esto significa para tu negocio.

🔍 ¿Por Qué Es Importante para los Empresarios?

Desde la depreciación hasta las deducciones por intereses, esta ley redibuja el panorama fiscal para los negocios. Comprender los cambios te puede ayudar a ahorrar, planificar con mayor confianza y evitar errores costosos.

📊 Disposiciones Fiscales Empresariales: Qué Cambió y Por Qué Importa

🛠️ Depreciación Adicional Totalmente Restablecida

Antes: Comenzó a eliminarse en 2023 (80%) y se esperaba que expirara por completo en 2027.

Ahora: Se restaura al 100% hasta 2026, y luego se reduce al 80% en 2027, 60% en 2028 y 40% en 2029.

👉 Impacto: Las empresas pueden deducir inmediatamente el costo total de los activos, mejorando el flujo de caja después de impuestos. Ideal para negocios intensivos en capital como bienes raíces y salud.

💡 Expansión de la Deducción de la Sección 179

Antes: Límite de deducción de $1.16M (2023), con eliminación gradual a partir de $2.89M.

Ahora: Límite elevado a $2.5M, eliminación gradual a partir de $4M, indexado anualmente.

👉 Impacto: Empresas más grandes ahora pueden deducir más desde el inicio. Beneficioso para clínicas dentales, construcción y negocios con equipos pesados.

🔽 Relajación en la Deducción de Intereses Empresariales

Antes: La deducción se limitaba incluyendo depreciación y amortización en el ingreso imponible ajustado (ATI), reduciendo la deducción.

Ahora: Se vuelve a las reglas anteriores a 2022 — la depreciación y amortización se excluyen del ATI.

👉 Impacto: Aumenta las deducciones por intereses, especialmente útil para transacciones apalancadas en bienes raíces.

🤝 Deducción Inmediata de I+D Restaurada

Antes: Desde 2022, los gastos de investigación y desarrollo debían amortizarse en 5 años.

Ahora: Se restablece la deducción total inmediata para I+D en EE.UU., retroactiva a 2022.

👉 Impacto: Excelente para empresas médicas, tecnológicas y manufactureras enfocadas en innovación. Considera enmendar declaraciones pasadas.

📆 Aumento del Umbral para Formularios 1099

Antes:  Umbral de $600 por contratista.

Ahora:  Aumentado a $2,000, indexado por inflación.

👉 Impacto:  Menos formularios 1099 por emitir, menor carga administrativa para negocios que contratan freelancers o proveedores puntuales.

🚚 Alivio en Contabilidad de Inventarios

Antes: Reglas estrictas salvo ingresos menores a $25M.

Ahora: Empresas con ingresos menores a $30M pueden usar métodos simplificados (materiales y suministros no incidentales).

👉 Impacto: Facilita el cumplimiento para operadores de e-commerce y tiendas con modelos híbridos. Eases compliance for e-commerce and retail operators juggling hybrid business models.

🏥 Deducción de Ingresos de Negocio Calificado (QBI) Hecha Permanente

Antes: Se iba a eliminar después de 2025, con umbrales de eliminación más bajos.

Ahora: Se hace permanente, con umbrales elevados a $150,000 (casados) y $75,000 (solteros). Se agrega una deducción mínima de $400 para contribuyentes de bajos ingresos.

👉 Impacto: Más empresas de servicios ahora califican. Aporta certeza para planificación a largo plazo. Excelente para firmas de servicios profesionales y médicos.

📃 Qué Hacer Ahora (Versión Empresarial)

1. Revisa tu Estructura Legal: Las empresas de servicios pueden beneficiarse plenamente del QBI.

   
   

2. Aprovecha la Depreciación: Invertir en equipo mientras aún aplican las reglas de bonificación al 100%.

   
   

3. Evalúa tus Métodos Contables: El método de efectivo puede ser aplicable ahora.

   
   

4. Actualiza el Seguimiento de 1099 e I+D: Puedes omitir formularios o enmendar declaraciones.

   
   

📢 Reflexion Final

La Ley del One Big Beautiful Bill introduce cambios significativos en cómo las empresas planifican, invierten y reportan impuestos. Desde la depreciación hasta la deducibilidad de intereses y la elegibilidad de métodos contables, estos cambios abren nuevas oportunidades —pero también exigen análisis cuidadoso.

Este es el momento ideal para revisar tu estrategia fiscal, evaluar tus métodos contables y considerar si tu estructura actual aún se alinea con tus metas.

Mantener la comunicacion con tu CPA es clave — no solo para mantener el cumplimiento legal, sino también para aprovechar al máximo estas nuevas disposiciones y evitar errores costosos.

Cam Betancourt, CPA

Founder, Betancourt Business Advisors